圖為馬來西亞巴生港自貿(mào)區(qū)。 張紋綜攝
自7月1日起，馬來西亞對(duì)銷售與服務(wù)稅（SST）進(jìn)行重大調(diào)整，對(duì)非必需品和奢侈品征收5%至10%的銷售稅，服務(wù)稅范圍同步擴(kuò)容。這項(xiàng)源自2025年預(yù)算案的稅收政策落地，旨在拓寬稅基、增加財(cái)政收入，并有選擇性地避開基本民生領(lǐng)域，以減輕稅率調(diào)整給普通民眾造成的負(fù)擔(dān)。馬來西亞財(cái)政部表示，新增稅項(xiàng)是為了在確保社會(huì)安全和公共服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持續(xù)性。
在具體征稅品類方面，奢侈品和選擇性商品分檔征稅。例如，進(jìn)口的三文魚、高端水果（如牛油果）、帝王蟹、松露、精油、絲綢等適用5%的稅率；古董、藝術(shù)品、賽車自行車等價(jià)格高昂、極具收藏價(jià)值的商品，則征收10%的稅率。這反映出馬來西亞政府對(duì)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的考量：高價(jià)商品的消費(fèi)者往往具備更強(qiáng)的支付能力與消費(fèi)能力，承擔(dān)稍高稅負(fù)對(duì)宏觀財(cái)政的影響更加顯著。同時(shí)，這些商品不屬于民生必需品類，因此“讓高消費(fèi)能力者為社會(huì)財(cái)富積累作更多貢獻(xiàn)”的邏輯在政策制定上具有合理性。
此次對(duì)服務(wù)稅征收范圍進(jìn)行擴(kuò)容。自7月起，租賃與租借、建筑工程、金融服務(wù)、教育及美容服務(wù)等行業(yè)被納入征稅范圍。馬來西亞政府稱，這是為了填補(bǔ)稅基結(jié)構(gòu)中的“空白”，尤其是企業(yè)間金融和租賃領(lǐng)域此前長期并未征稅，因此在增加政府稅收方面具有較大潛力。
推動(dòng)增稅主要源于馬來西亞政府提出的“昌明經(jīng)濟(jì)”改革框架。該框架強(qiáng)調(diào)通過穩(wěn)健可持續(xù)的財(cái)政政策，增強(qiáng)公共服務(wù)能力，同時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)包容。此次增稅有意避開基礎(chǔ)民生用品，如大米、食用油、面包、糖、藥品、建筑材料等，體現(xiàn)了改革“精準(zhǔn)施策、小眾施稅”的原則。從財(cái)政政策整體層面看，此次措施屬于“漸進(jìn)式稅改”，避免了大刀闊斧的全盤變動(dòng)。目前，政府尚未提及恢復(fù)全面增值稅。
為減少稅改對(duì)中小企業(yè)的影響，政府專門出臺(tái)了配套措施：年租金收入低于50萬林吉特（約合11.79萬美元）的中小企業(yè)豁免租賃服務(wù)稅；年?duì)I收不超過150萬林吉特（約合35.37萬美元）的企業(yè)可獲得相應(yīng)補(bǔ)貼或豁免。這樣既能拓寬稅收來源，又能為微型及中小企業(yè)保留發(fā)展空間。此外，財(cái)政部設(shè)計(jì)了雙重排除機(jī)制，既避免重復(fù)征稅，又讓低收入及易受外部沖擊的企業(yè)在年底前處于過渡期。企業(yè)若未及時(shí)制定行動(dòng)計(jì)劃，將不會(huì)立即被罰款，而是延期處罰。
稅收改革對(duì)消費(fèi)市場產(chǎn)生了微妙影響。2024年啟動(dòng)高價(jià)值商品稅后，部分消費(fèi)者出現(xiàn)推遲購物、出境旅購的趨勢。部分高檔轎車、奢侈品賣場曾反映訪客減少，消費(fèi)者轉(zhuǎn)而選擇網(wǎng)購或廉價(jià)替代品。有業(yè)界人士認(rèn)為，7月額外征稅正式實(shí)施后，短期內(nèi)消費(fèi)者行為可能繼續(xù)調(diào)整，高價(jià)商品購買熱度恐進(jìn)一步下滑，加速全球“代購+跨境游”的消費(fèi)轉(zhuǎn)移潮。
稅收改革后的公共財(cái)政用途將更加清晰。新增收入將用于加強(qiáng)公共服務(wù)、擴(kuò)大現(xiàn)金援助、提升基礎(chǔ)設(shè)施、改善教育醫(yī)療資源等，形成持續(xù)循環(huán)發(fā)展的動(dòng)力。馬來西亞財(cái)政部宣稱，這是控制預(yù)算赤字的關(guān)鍵手段，目標(biāo)是將財(cái)政赤字率從2024年的約4.3%降至2025年的3.8%，中期力爭降至3%以內(nèi)。
綜合來看，馬來西亞增稅以精準(zhǔn)施策、保障基本生活、支持發(fā)展型經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)，同時(shí)借助逐步擴(kuò)容構(gòu)建更穩(wěn)固的稅收體系，旨在重構(gòu)國家財(cái)政平衡，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。這次銷售與服務(wù)稅改革，既能維持基本政府運(yùn)轉(zhuǎn)，又能穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政改革，規(guī)模相對(duì)溫和，試圖在溫和調(diào)整與漸進(jìn)式改革之間找到平衡。
馬來西亞政府宣稱，不會(huì)對(duì)普通民眾生活必需品增稅，但會(huì)讓能力強(qiáng)者多繳稅，以應(yīng)對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)壓力。然而，能否真正抵御外部沖擊、提升財(cái)政韌性，將取決于全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅收合規(guī)能力。
來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)
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