27日，深交所向天舟文化股份有限公司(證券簡稱：天舟文化)下發(fā)年報問詢函，要求說明2020年度營收大幅下滑的原因、公司控制權(quán)是否穩(wěn)定、持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性、移動網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)收入是否存大幅下滑風險等情況。
說明營收大幅下滑原因
根據(jù)問詢函，年報顯示，2020年度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入8.48億元，同比下降31.62%，其中，圖書出版發(fā)行及其他業(yè)務(wù)營業(yè)收入4.40億元，同比下降13.16%；移動網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入4.08億元，同比下降44.37%。深交所要求，結(jié)合行業(yè)競爭形勢、同行業(yè)可比公司經(jīng)營狀況等，分行業(yè)進一步分析說明公司2020年度營業(yè)收入大幅下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)總體發(fā)展趨勢。
年報顯示，游戲A全年營業(yè)收入達1.39億元，占公司游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入的34.16%，2020年度游戲A的活躍用戶數(shù)持續(xù)下降，由第一季度的681.11萬下降到第四季度的221.03萬，充值流水也由第一季度的1.44億元下降至第四季度的0.47億元，游戲A的ARPU值波動較大。游戲B、游戲E的活躍用戶數(shù)和付費用戶數(shù)大幅下降，但ARPU值持續(xù)上升。游戲C的活躍用戶數(shù)和付費用戶數(shù)大幅波動，但ARPU值持續(xù)上升。游戲D的活躍用戶數(shù)、付費用戶數(shù)、ARPU值大幅波動。
深交所要求公司，結(jié)合游戲A的生命周期和歷史數(shù)據(jù)，說明公司營業(yè)收入是否對游戲A存在重大依賴，2021年度游戲A創(chuàng)造的營業(yè)收入是否存在大幅下滑的風險；說明游戲B、游戲E的活躍用戶數(shù)和付費用戶數(shù)大幅下降，但ARPU值持續(xù)上升的原因及合理性；說明游戲C的活躍用戶數(shù)和付費用戶數(shù)大幅波動，但ARPU值持續(xù)上升的原因及合理性；說明游戲D的活躍用戶數(shù)、付費用戶數(shù)、ARPU值大幅波動的原因及合理性；結(jié)合以上游戲的具體經(jīng)營狀況，說明公司對2021年度移動網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的預(yù)計，是否存在業(yè)務(wù)收入大幅下滑的風險。
2020年末，公司第一大股東湖南天鴻投資集團有限公司持股比例為14.56%，第二大股東袁雄貴持股比例為11.45%，深交所要求結(jié)合公司未來對圖書出版發(fā)行業(yè)務(wù)和移動網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)劃、各股東之間持股比例的差距、對公司生產(chǎn)經(jīng)營的參與情況、提名董事會席位的數(shù)量以及公司開展股權(quán)激勵計劃的情況等，說明公司對實際控制人的認定是否符合實際情況，公司控制權(quán)是否穩(wěn)定。
2018至2020年度，公司扣除非經(jīng)性損益前后孰低凈利潤分別為-11.41億元、0.27億元、-9.24億元，深交所要求公司結(jié)合上述事項，具體說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否存在其他應(yīng)實施退市風險警示或其他風險警示的情形。
壞賬準備計提是否充分
此外，2020年末，公司應(yīng)收賬款的賬面余額為1.81億元，壞賬準備期末余額為0.34億元。最近三年公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.99、3.84、3.36，持續(xù)下降。
深交所要求公司，結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡、以前年度壞賬計提比例、期后的回款情況、同行業(yè)壞賬準備計提比例等，說明公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降的原因，是否存在放寬信用政策刺激銷售的情形，壞賬準備計提是否充分。
結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的開展情況，補充說明應(yīng)收賬款金額較大的原因及合理性，報備公司應(yīng)收賬款前十名主體的欠款明細，說明上述主體與公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用。
2020年末，公司其他應(yīng)收款賬面余額2.61億元，其中股權(quán)回購減資款2.69億元、保證金及押金807.53萬元、課題研究費300萬元、業(yè)績補償款275.37萬元、備用金184萬元、合作款135.68萬元、其他334.72萬元。本年度計提壞賬準備23704萬元。
深交所要求公司補充說明相關(guān)款項形成的原因、具體內(nèi)容以及期后的回款情況，報備大額其他應(yīng)收款的明細，說明交易對方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或者財務(wù)資助等情形；補充說明計提壞賬準備的具體情況，相關(guān)壞賬準備較上年大幅增長的原因、壞賬準備計提的充分性及合理性。
年報顯示，2020年末，公司預(yù)付賬款賬面余額6071.5萬元，公司預(yù)付款項金額前五名期末余額為3792.1萬元，占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例為62.46%。賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項為3242.2萬元。
深交所要求公司，補充說明相關(guān)款項形成的原因、具體內(nèi)容，報備前五名的明細，說明交易對方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或者財務(wù)資助等情形；補充說明賬齡超過一年的預(yù)付賬款的具體情況，相關(guān)款項是否存在不能收回的情形。
此外，2020年度，公司對并購廣州游愛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司(以下簡稱“游愛網(wǎng)絡(luò)”)形成的商譽計提減值準備7.66億元，年末商譽賬面價值為7.68億元。
深交所要求公司，結(jié)合相關(guān)子公司業(yè)績承諾期內(nèi)及2020年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、主要產(chǎn)品和服務(wù)價格變動情況和所處行業(yè)發(fā)展狀況，分別說明相關(guān)資產(chǎn)組發(fā)生減值跡象的具體時間及計提大額減值的依據(jù)，并說明本次減值計提是否符合《會計監(jiān)管風險提示第8號——商譽減值》的規(guī)定。
說明最近三年對相關(guān)子公司進行商譽減值測試的主要情況，并說明歷年測試參數(shù)選取及主要評估假設(shè)是否存在重大差異、以前年度商譽減值準備計提是否充分；結(jié)合游愛網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)營現(xiàn)狀和對未來經(jīng)營狀況的預(yù)計，說明公司2021年度是否仍存在計提大額商譽減值準備的風險。
除此之外，深交所還要求公司說明，近三年長期股權(quán)投資減值準備計提是否謹慎、存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降的原因、前五大客戶是否存在重大變化等情況。
官網(wǎng)信息顯示，天舟文化以從事傳統(tǒng)圖書發(fā)行業(yè)起家，2003年8月18日，公司注冊設(shè)立。2010年12月15日，公司在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。根據(jù)公司財報，2021年一季度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入1.08億元，同比降36.58%；歸屬于上市公司股東的凈利潤2.30億元，同比增長37.28%。
二級市場方面，27日，天舟文化跌2.44%，報3.20元/股，股價處于歷史底部區(qū)域，歷史最高價為25.14元/股，歷史最低價為2.50元/股。目前，公司總市值27億元。
